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更新时间:2020-01-31
 

  审查企业领导干部所在企业内部控制的健全性、适当性和有效性,并结合企业领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点审查以下内容:

  1.内部环境。审查企业治理结构是否合理,机构设置与权责分配是否明确,内部审计机构是否健全,人力资源政策是否有效制定和实施等。

  2.风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险,是否采用定性与定量相结合的方法,系统分析风险并合理确定风险应对策略等。

  3.控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效,能否运用控制措施,对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。

  4.信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度,内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确,内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈,是否建立反舞弊机制等。

  5.内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度,是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限,铁算盘玄机全年资料,是否制定内部控制缺陷认定标准,是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。

  财务报表由财务报告与报表附注等內容组成,财务报告一般包括负债表等4张表格,在其中负债表是审计工作人员所关心的重中之重。一般来说,各种事务所会对负债表上边的每一项內容开展审计确定,保证全部公布信息全是真正精确的。例如,各种事务所会对企业银行存款实行审计程序流程,根据向开户行发询证函,40665.com红灯笼论坛,确认企业记述的银行存款的真实有效与精确性。

  那麼银行存款审计非常容易出哪些难题呢?财务人员都了解,银行帐户需按月定编银行存款余额调节表,其关键目是就是说找到银行存款具体账户余额与账面净值存有差别的缘故所属。调整表包括4个一部分,各自是金融机构已收、企业未收;金融机构预付、企业未付;企业已收、金融机构未收;企业预付、金融机构未付。

  假如企业有很多的金融机构已收、企业未收状况存有,各种事务所会觉得企业极有可能掩藏收益未确定入帐;假如企业有很多的金融机构预付、企业未付状况存有,各种事务所又会觉得企业存有具体已付款但财务会计上未入帐的开支,将会存有掩藏成本状况。对于目地,前面一种将会是以便做低盈利,降低税赋;后面一种将会是以便做高盈利,讨好公司股东。

  3.1审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。

  3.2审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式,初步评价内部控制系统的执行情况。

  “穿行测试”是审计人员针对关键控制点,选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。

  小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核,以测试真实性,了解经营活动的实际处理是否与预期一致。

  信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。

  尤其是集团各下属医院的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。

  审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析,并根据实际情况进行相关的测试。

  通过对内部控制系统进行描述和测试后,审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价,评估风险,确定控制薄弱环节以及审计的重点。

  在出具了正式的审计报告后,审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总裁对相关事项处理决定的态度。

  在认为合适的一段时间以后,由审计人员对被审计单位实施后续审计,确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。

  对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总裁或董事会的批准。审计人员应对相关的风险进行评价,并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总裁及审计委员会。

  审计评价是指审计部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。

  审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及审计部负责人的总结评价三个层次构成。

  每一个审计项目完成之后,审计部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价,审计部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议。奔驰E级、星越、比速M3惠州地区到店汇总www.139[2020-01-28]

  完成以上九个步骤后,审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号,形成内部审计档案,并由审计部负责保管。

  (二)签证工程量不完整。签证中往往只计增加工程量部分,而对那些因变更而减少的分部分项工程故意漏签,虚增工程量。

  (三)签证要素不齐全。现场签证一般需要业主、监理、施工单位三方共同签字,但审计中发现,现场签证存在缺少一方甚至两方的签字,有的签证内容相互矛盾,偏离事实。

  (四)现场签证不真实。特别对一些隐蔽工程,施工单位往利用其隐蔽性高及求证难的特点,高估冒算,弄虚作假,从而抬高工程造价。

  (五)盲目签证,重复签证。施工单位利用建设单位的现场管理人员对工程方面的有关规定不了解,对投标包干的项目或者不应该签证的项目进行大量的签证,有的签证由施工单位填写,建设单位不认真核实就签字。

  对不能在网上查询的发票可以携带以下资料到区(县)级税务机关票证中心作进一步的鉴定:(一)申请单位的介绍信或证明,以及经办人的有效证件(居民身份证、工作证等);(二)以个人名义申请的,提供个人的居民身份证原件及复印件;(三)申请鉴定的发票(发票联或抵扣联)原件;(四)《鉴定发票申请表》。当然有些地方还可以通过电话来查询。


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